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市本級(jí)各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理，提高政府投資項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效，現(xiàn)將《臺(tái)州市本級(jí)政府投資預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

臺(tái)州市財(cái)政局

2020年1月16日

臺(tái)州市本級(jí)政府投資預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則

第一章   總則

第一條  為加強(qiáng)政府投資預(yù)算管理，根據(jù)《浙江省政府投資預(yù)算管理辦法》（省政府令第363號(hào)）、《臺(tái)州市政府投資項(xiàng)目管理辦法》（臺(tái)政辦發(fā)〔2018〕78號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條  本細(xì)則所稱(chēng)政府投資預(yù)算管理，是指對(duì)市本級(jí)用于政府投資項(xiàng)目建設(shè)的政府性資金所進(jìn)行的資金來(lái)源審核、預(yù)算安排、執(zhí)行和監(jiān)督管理等活動(dòng)。政府性資金的范圍依照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定確定。包括：一般公共預(yù)算、政府基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中安排的建設(shè)資金。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金、列入財(cái)政預(yù)算管理的其他監(jiān)管資金比照政府性資金管理。

自籌資金的范圍依照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定確定。包括:各類(lèi)投資者投入資金（除政府性資金外）、事業(yè)單位提取的修購(gòu)基金等。

本細(xì)則所稱(chēng)的政府投資項(xiàng)目，是指按照《臺(tái)州市政府投資項(xiàng)目管理辦法》的規(guī)定，采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、貸款貼息等方式，全部或者部分使用政府性資金的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目。

第三條  市財(cái)政局負(fù)責(zé)政府投資預(yù)算管理工作。

項(xiàng)目主管部門(mén)負(fù)責(zé)所屬單位的政府投資項(xiàng)目的預(yù)算管理和監(jiān)督工作，指導(dǎo)和督促項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作。

項(xiàng)目建設(shè)單位和公建項(xiàng)目集中統(tǒng)一管理單位具體負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的預(yù)算管理基礎(chǔ)工作。包括：建立、健全基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和單位內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定編制項(xiàng)目資金預(yù)算，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算和資金支付，按規(guī)定賬務(wù)處理并編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，進(jìn)行績(jī)效管理，辦理資產(chǎn)交付及其他工作。

第二章  項(xiàng)目預(yù)算前期管理

第四條  市發(fā)改委在批復(fù)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告以及初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目概算前應(yīng)當(dāng)征詢(xún)市財(cái)政局意見(jiàn)。

第五條  項(xiàng)目主管部門(mén)和項(xiàng)目建設(shè)單位要結(jié)合項(xiàng)目報(bào)批，對(duì)新增重大政府投資項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、籌資合規(guī)性等，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的必要條件。

第六條  市本級(jí)政府投資項(xiàng)目在決策階段，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)市政府同意，并根據(jù)《浙江省財(cái)政廳 浙江省發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于規(guī)范政府投資項(xiàng)目資金來(lái)源落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的通知》（浙財(cái)建〔2018〕104號(hào)）規(guī)定，明確建設(shè)資金來(lái)源。政府投資項(xiàng)目涉及舉債的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門(mén)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定籌集落實(shí)建設(shè)資金，合理控制籌資成本。非市場(chǎng)化運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，不得以地方政府債券以外的債務(wù)性資金作為資金來(lái)源。禁止通過(guò)融資平臺(tái)單位、國(guó)有企業(yè)等違法違規(guī)融資，不得增加隱性債務(wù)。

對(duì)確需通過(guò)舉借政府債務(wù)建設(shè)的項(xiàng)目和政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位需制定資金（融資）平衡方案，并出具項(xiàng)目現(xiàn)金流和收益情況評(píng)估報(bào)告。PPP項(xiàng)目還須提供項(xiàng)目資本金部分的出資說(shuō)明和財(cái)政承受能力分析材料。

第七條  市財(cái)政局在財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)性支出項(xiàng)目庫(kù)中單設(shè)基本建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)，在市發(fā)改委下達(dá)受理通知書(shū)（或批復(fù)項(xiàng)目建議書(shū)）后，由建設(shè)單位將項(xiàng)目情況錄入項(xiàng)目庫(kù)，未納入基本建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目不得安排基建資金。

第八條  市政府決定開(kāi)展技術(shù)前期工作的市本級(jí)政府投資項(xiàng)目，需安排前期工作經(jīng)費(fèi)的，由市財(cái)政局、市發(fā)改委根據(jù)《臺(tái)州市本級(jí)重大項(xiàng)目前期和重大規(guī)劃經(jīng)費(fèi)管理辦法》（臺(tái)財(cái)經(jīng)發(fā)〔2019〕41號(hào)），在總額控制的前提下統(tǒng)籌安排。

第三章  預(yù)算安排

第九條  政府投資必須納入預(yù)算安排；未經(jīng)預(yù)算安排，政府性資金不得用作政府投資支出。采取直接投資方式、資本金注入方式的政府投資項(xiàng)目，可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)或者投資概算核定后，方可列入政府投資年度計(jì)劃和基本建設(shè)政府投資年度預(yù)算。

第十條  政府投資預(yù)算安排按照量入為出、統(tǒng)籌兼顧、控制風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效優(yōu)先的原則，在保障各領(lǐng)域剛性支出的前提下，結(jié)合下一年可用財(cái)力，并參考當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，堅(jiān)持保續(xù)建、保重點(diǎn)，合理確定下一年度政府投資項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模。

第十一條  項(xiàng)目建設(shè)單位、集中統(tǒng)一管理單位結(jié)合項(xiàng)目報(bào)批和工程進(jìn)度計(jì)劃情況，合理預(yù)估下一年度政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金需求，填報(bào)政府投資項(xiàng)目年度預(yù)算表和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)審核匯總后，報(bào)送市財(cái)政局。

第十二條  市財(cái)政局研究下一年度政府投資預(yù)算安排相關(guān)工作，審核、匯總政府投資項(xiàng)目資金需求，征求市發(fā)改委意見(jiàn)，經(jīng)綜合平衡后編制政府投資預(yù)算。政府投資預(yù)算與政府投資項(xiàng)目年度計(jì)劃應(yīng)充分銜接。

第十三條  政府投資預(yù)算作為政府預(yù)算草案的組成部分，經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議或?qū)ｎ}會(huì)議審定后，報(bào)市人大審批，經(jīng)批準(zhǔn)的市本級(jí)政府投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向社會(huì)公布。

第十四條  政府投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算管理相關(guān)程序和要求。

第四章  預(yù)算執(zhí)行

第十五條  市財(cái)政根據(jù)年初預(yù)算安排和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度分批下達(dá)基建項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目財(cái)政資金的支付按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算、政府投資預(yù)算，結(jié)合年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目合同、建設(shè)進(jìn)度等，及時(shí)辦理資金支付。實(shí)行集中統(tǒng)一管理的政府性投資公共建筑項(xiàng)目根據(jù)《臺(tái)州市級(jí)房屋建筑等公共建設(shè)項(xiàng)目集中統(tǒng)一管理實(shí)施辦法》（臺(tái)政辦發(fā)〔2015〕55號(hào)），由建設(shè)單位分期將基建資金撥付至集中統(tǒng)一管理單位。

第十六條  項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握所屬各單位政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行雙監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確保各單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。

第十七條  政府投資項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程造價(jià)控制，投資項(xiàng)目的施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循限額設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行編制，不得任意突破項(xiàng)目概算，項(xiàng)目建設(shè)單位不得要求設(shè)計(jì)單位超過(guò)項(xiàng)目概算進(jìn)行設(shè)計(jì)。工程造價(jià)應(yīng)當(dāng)按照《臺(tái)州市本級(jí)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)監(jiān)督管理辦法》（臺(tái)財(cái)預(yù)審發(fā)〔2020〕1號(hào)）管理。

第十八條  項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位應(yīng)完善和健全內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)工程變更管理，明確設(shè)計(jì)變更和合同變更的內(nèi)部審查程序，有效控制工程造價(jià)。確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照《臺(tái)州市政府投資項(xiàng)目管理辦法》（臺(tái)政辦發(fā)〔2018〕78號(hào)）《臺(tái)州市本級(jí)政府投資項(xiàng)目工程變更管理辦法》（臺(tái)政辦函〔2019〕25號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條  項(xiàng)目建設(shè)單位和集中統(tǒng)一管理單位應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)管理，嚴(yán)格根據(jù)合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序辦理工程價(jià)款結(jié)算。項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的監(jiān)督，必要時(shí)，項(xiàng)目主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)可對(duì)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行全面審查。

第二十條 政府投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。市本級(jí)政府投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審核、后批復(fù)”，按如下要求報(bào)批：市本級(jí)財(cái)政投資超過(guò)50%且財(cái)政投資超過(guò)1000萬(wàn)元（含）的市本級(jí)單位非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，經(jīng)市本級(jí)主管部門(mén)審核后報(bào)市財(cái)政局批復(fù)；其他市本級(jí)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由項(xiàng)目主管部門(mén)批復(fù)，報(bào)市財(cái)政局備案。以設(shè)備購(gòu)置和房屋及其他建筑物購(gòu)置為主的項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目主管部門(mén)審核批復(fù)。市財(cái)政局對(duì)主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行抽查。

第二十一條  項(xiàng)目主管部門(mén)、建設(shè)單位和集中統(tǒng)一管理單位應(yīng)完善和健全政府投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理制度，依照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和管理。

第二十二條 本細(xì)則第十五條至第十九條的規(guī)定，僅適用于直接投資項(xiàng)目。采用資本金注入、投資補(bǔ)助或者貼息等方式的市本級(jí)政府投資項(xiàng)目，其資金撥付等相關(guān)管理按照國(guó)家和省市相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章  監(jiān)督管理

第二十三條 項(xiàng)目主管部門(mén)具體組織實(shí)施本部門(mén)或本行業(yè)政府投資項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查工作。項(xiàng)目完工可投入使用或試運(yùn)行合格后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目總體情況開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，切實(shí)做到花錢(qián)必問(wèn)效。財(cái)政部門(mén)可根據(jù)需要對(duì)社會(huì)關(guān)注度高，總投資較大的政府投資項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查，并依法公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，重要績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將上報(bào)市政府、市人大。

第二十四條  市財(cái)政局建立政府投資重大項(xiàng)目聯(lián)系制度。對(duì)使用政府性資金5000萬(wàn)元以上的重大固定資產(chǎn)直接投資項(xiàng)目，建立專(zhuān)人聯(lián)系制度，對(duì)接項(xiàng)目預(yù)決算，跟蹤項(xiàng)目建設(shè)情況，服務(wù)重大項(xiàng)目。

第六章  附則

第二十五條  電子政務(wù)和信息化類(lèi)為主的基建項(xiàng)目，以及以設(shè)備購(gòu)置和房屋及其他建筑物購(gòu)置為主的項(xiàng)目，可以簡(jiǎn)化執(zhí)行本實(shí)施細(xì)則。

第二十六條  本實(shí)施細(xì)則由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條  本實(shí)施細(xì)則自2020年1月1日起執(zhí)行。